2019年年终奖个税缴多了，可申请退税！

　　不查不知道，一查吓一跳！原来年终奖也要缴纳个人所得税，少的几十元，多的几百上千元。

　　其实，说到年终奖个税缴纳问题大家需要知道：年终奖如何计算个人所得税？

　　据了解，2019年个人取得的全年一次性奖金，计算缴纳个人所得税政策如下：

　　01

　　单独计税

　　以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

　　02

　　并入综合所得计税

　　居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

　　那么问题来了！

　　如果2019年年终奖个税缴多了，又该怎么办呢？

　　国家税务总局早已“喊话”：如果纳税人“选错”了计税方式，或者代扣代缴义务人使用了另一种方式进行扣税，导致增加了职工税负，则可在次年的汇算清缴中，获得退税。

　　换句话说，2019年发放的年终奖，因计税方式选择不佳，导致个税多缴，可以在2020年3月至6月办理个税综合所得汇算清缴时，申请退税！

　　如何判断自己是否需要汇算清缴？

　　简单来说，凡是涉及退税或者补税（除个别豁免情况外），都需要进行汇算清缴。

　　豁免情况有三种：

　　1、你放弃退税，可以不汇算。

　　2、年收入不超过12万，不管需要补多少税，都不用汇算。

　　3、补税不超过400元，不管你收入多少都不用汇算。

　　注：以上指的是居民个人，非居民个人不需要进行汇算清缴。

　　那么，如何在个税APP上完成汇算清缴？

　　接下来我们详细介绍如何通过自然人电子税务局（手机 APP 端）办理年度汇算自行申报。

　　首先，下载安装个人所得税APP，注册登录后，找到并进入综合所得年度汇算入口。

　　一、根据自己的实际情况，选择申报方式：

　　1、简易申报：适合2019年度取得的综合收入额没超6万，且已预缴税款，需要申请退税的员工。（办理时间：3月1日至5月31日）

　　2、标准申报：2019年度综合所得年收入额超过6万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间：3月1日至6月30日）

　　注意：居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。

　　二、具体申报操作流程（标准申报）

　　由于简易申报面向人群很窄，且操作很简单，限于篇幅，在此不赘述了。以下是标准申报操作流程：

　　1、进入申报界面，选择【使用已申报数据填写】，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。

　　2、确认基本信息，选择申报汇缴地，然后生成和确认申报表信息。

　　确认个人基础信息，并选择汇缴地，点击“下一步”生成申报表信息。

　　系统会归集你的工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得等年度收入纳税数据，并会填到相应的申报栏次。

　　至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入，需要在对应列表明细界面，点击【新增】，选择【查询导入】，在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。

　　每个收入项目，都有对应的详情页，你可以根据自己的实际情况进行核对。

　　这个地方有几个重要的地方需要注意：

　　（1）在收入列表界面，每个所得项目，都可以进行【新增】和【修改】。如果你觉得某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】、【删除】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。

　　注：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

　　（2）汇算清缴环节里，全年一次性奖金的计税方式，可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。

　　（3）住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受，如果系统里两项同时存在，需要选择确认其中一项。

　　（4）如果有商业健康险、税收递延养老保险，可以在其他扣除明细列表界面，进行新增和修改。

　　（5）如果2019年度有捐赠支出，可以在准予扣除的捐赠额列表界面，进行新增和修改。

　　缴纳税款或申请退税

　　（1）若2019年度收入不足 12 万元且有应补税额，或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款。

　　（2）若存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】，根据提示完成支付即可。

　　若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】， 后续可再次进行缴款。

　　注意：需要在2020年6月30日前完成缴款，逾期会有滞纳金的。

　　如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。

　　提醒：

　　如果之前没有绑定银行卡，需要先添加银行卡。退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，同时还要确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

　　更正与作废

　　你可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。

　　如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴？

　　如果不方便自行申报，个人也可以选择委托单位来办理个税综合所得汇算清缴。由于牵扯到隐私问题，如果条件允许，还是建议各位按照附件2指引，进行自行申报。

　　选择委托单位办理，需要在2020年4月30日前填写并提交下表。

　　注意：

　　（1）个人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责，单位不会进行核实，也不承担由此产生的风险。

　　2）根据政策规定，申报表及相关收入、扣除等资料，需自年度汇算期结束之日起留存5年。

　　大病医疗专项附加扣除查询及申报指南

　　如果在2019年度发生大病医疗费用，符合标准的可以在汇算清缴中进行扣除。